Quy định mới của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Ngày 14/6/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) năm 2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. 

Tại khoản 1, Điều 2 Luật Thuế TTĐB năm 2025 quy định, hàng hóa chịu thuế TTĐB bao gồm: thuốc lá; rượu, bia; xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ; xe mô tô 2 bánh, xe mô tô 3 bánh có dung tích xi lanh trên 125cm³; bài lá; vàng mã, hàng mã (không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học)… Tuy nhiên, các loại hàng hóa này vẫn được miễn thuế TTĐB trong các trường hợp sau: hàng hóa do tổ chức, cá nhân sản xuất, gia công hoặc thuê gia công trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài; bán, ủy thác cho tổ chức, cá nhân kinh doanh khác để xuất khẩu…

Với các loại đồ uống hương liệu, nước tăng lực, nước thể thao, nước giải khát chứa cà phê, trà, thảo mộc, nước trái cây và các loại đồ uống từ ngũ cốc, với hàm lượng đường trên 5g/100ml sẽ phải chịu thuế suất thuế TTĐB từ 8-10% theo lộ trình từng năm được quy định tại Luật Thuế TTĐB. 

Theo Điều 5 quy định rõ 3 phương pháp tính thuế với căn cứ tính mới. Cụ thể, phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm được xác định trên giá tính thuế và thuế suất; số thuế phải nộp bằng giá tính thuế nhân với thuế suất. Phương pháp tính thuế tuyệt đối căn cứ vào lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và mức thuế tuyệt đối; số thuế phải nộp bằng lượng hàng hóa nhân với mức thuế tuyệt đối. Phương pháp tính thuế hỗn hợp là tổng số thuế phải nộp theo 2 phương pháp trên.

Đồng thời, thuốc lá, rượu, bia không chỉ là đối tượng chịu thuế TTĐB mà còn thuộc nhóm hàng hóa áp dụng thuế suất cao và thuế suất tuyệt đối theo biểu thuế TTĐB quy định tại Điều 8 Luật Thuế TTĐB năm 2025. Theo đó, thuốc lá chịu thuế suất 75% kể từ ngày 11/2027. Cụ thể, thuốc lá điếu chịu thuế suất 75%, với mức thuế tuyệt đối từ ngày 01/01/2027 là 2 ngàn đồng/bao; đến ngày 01/01/2031 là 10 ngàn đồng/bao. Thuốc lá sợi, thuốc lào hoặc các dạng khác chịu thuế suất 75%, với mức thuế tuyệt đối từ ngày 01/1/2027 là 20 ngàn đồng/100g hoặc 100ml; đến ngày 01/1/2031 là 100 ngàn đồng/100g hoặc 100ml.

Đối với rượu từ 20 độ trở lên và bia, thuế suất là 65% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên 90% từ ngày 01/01/2031. Riêng rượu dưới 20 độ chịu thuế suất thấp hơn, ở mức 35% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên 60% từ ngày 01/01/2031.

Theo các chuyên gia đánh giá, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, đánh dấu bước ngoặt lớn trong chính sách thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Đây là một trong những quy định có tác động sâu rộng, không chỉ điều tiết thị trường mà còn hướng tới mục tiêu khuyến khích tiêu dùng bền vững và tăng thu ngân sách Nhà nước.