Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

Mới đây, Chính phủ ban hành Nghị định số 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Trong đó mức phạt cao nhất lên tới 80 triệu đồng nhằm tăng cường quản lý và ngăn chặn thất thu thuế.

Nghị định 310/2025 có hiệu lực từ ngày 16-1-2025 đã bổ sung một số điểm mới trong xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn như sau:

Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm bị phạt từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng tùy vào số lượng hóa đơn.

Cụ thể, phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 1 số hóa đơn. Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 2 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn thì bị phạt từ 2-5 triệu đồng.

Phạt tiền từ 5- 50 triệu đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 10 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn. Trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 100 số hóa đơn trở lên thì bị phạt từ 50-70 triệu đồng.

Theo Điều 24 Nghị định 125/2020 thì hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm chỉ bị phạt tối đa là 8 triệu đồng; mức phạt này áp dụng cho hành vi, không nhân lên theo số lượng hóa đơn. Theo đánh giá chung thì mức phạt này là thấp, không đủ sức răn đe; có khả năng dẫn tới việc doanh nghiệp bán hàng nhưng không xuất hóa đơn ngay (để trốn doanh thu tạm thời); hợp thức hóa hàng hóa trôi nổi bằng cách xuất hóa đơn lùi ngày hoặc sai thời điểm...

Quy định hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng bị phạt đến 80 triệu đồng.

Cụ thể, không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định dưới 10 số hóa đơn thì bị xử phạt từ 1-10 triệu đồng. Trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn thì bị xử phạt từ 10-50 triệu đồng.

Phạt tiền từ 60-80 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đối với 50 số hóa đơn trở lên.Trong khi đó, theo Nghị định 125/2020 thì hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định chỉ bị phạt tối đa 20 triệu đồng và không phân chia mức phạt chi tiết theo số lượng hóa đơn.